Основы финансового учета в организации Вариант 1

Контрольная работа предполагает решение задачи на примере условной организации ОАО «Cатурн», основным видом деятельности которой является производство и реализация готовой продукции.
Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации.
В целях упрощения отражения отдельных операций в данных задания сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны.
 
Таблица 1 - Методический аспект учетной политики организации ОАО «Сатурн»

№ п/п	Элементы учетной политики
1	Приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости материалов.Приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости материалов.
2	Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» Общехозяйственные расходы списываются на счет 20 «Основное производство» в полной сумме.
3	Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4	Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

На основе исходных данных требуется выполнить следующее:
Используя данные таблицы 2 составить Бухгалтерский баланс на 01 декабря 2019 года по типовой форме (Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»).
Открыть счета синтетического учета (Т-счета) и записать на них остатки по данным баланса на 01 декабря 2019 года. Форма представления счета приведена в Приложении 1.
По хозяйственным операциям, приведенным в таблице 2 составить Журнал хозяйственных операций за декабрь 2019 г. по форме Приложения 2.
Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
Составить Оборотную ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета согласно Приложению 3.
По данным Оборотной ведомости составить Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2019 года (Форма № 1).
Составить Отчет о прибылях и убытках, обобщая информацию о признанных доходах и расходах организации за отчетный период (декабрь месяц) по Форме № 2. 
 
Исходные данные для контрольной работы приведены в таблицах 2 и 3.
 
Таблица 2 - Остатки по синтетическим счетам и субсчетам главной книги на 01 декабря 2019 года, тыс. руб.

№ счета	Наименование счета, субсчета	Сумма
01	Основные средства	15 870
02	Амортизация основных средств	3 290
10	Материалы	3 300
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	100
20	Основное производство	1 250
43	Готовая продукция	3 250
50	Касса	50
51	Расчетный счет	11 230
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (К	2 830
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 670
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	6 000
68/1	Расчеты по налогам и сборам	200
68/2	Расчеты с бюджетом по НДС	0
69	Расчеты по социальному страхования и обеспечению	730
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	4500
71	Расчеты с подотчетными лицами	30
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)	100
80	Уставный капитал	7300
84	Нераспределенная прибыль	8 750
99	Прибыли и убытки (К)
		4 050

Таблица 3 - Хозяйственные операции ОАО «Cатурн» за декабрь 2019 г., тыс. руб.
 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма (по вариантам)
1	С расчетного счета перечислены суммы заработной платы на личные счета сотрудников за ноябрь месяц	4 500
2	Поступили от поставщика материалы:
а	по фактическим затратам	830
б	НДС по счету-фактуре, 20 % (830*20%)	166
3	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию в ноябре месяце	2 670
4	Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы (830+166)	996
5	Отпущены в производство и израсходованы материалы по фактической себестоимости:
а	на изготовление продукции	1 400
б	на общехозяйственные расходы (расходы управленческого аппарата)	550
6	Начислена заработная плата  за декабрь:
а	рабочим за изготовление продукции	2 500
б	управленческому аппарату	1 500
7	Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы	580
8	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	23
9	Начислены страховые взносы на сумму заработной платы (в 2019г.:22% - ПФР, 5,1- ФФОМС, 2,9% - ФСС):
а	рабочих, изготавливающих продукцию (2500 умножить на соответствующие ставки страховых взносов)	ПФР: 550 руб.; ФФОМС: 127,5 руб.;  ФСС:72,5 руб.
б	управленческого аппарата (1500 умножить на соответствующие ставки страховых взносов)	ПФР: 330 руб.; ФФОМС:76,5 руб.;  ФСС:43,5 руб.
10	Начислена амортизация основных средств:
а	основного производства	270
б	общехозяйственного назначения	140
11	Перечислено с расчетного счета платежными поручениями в погашение задолженности:
а	прочим кредиторам	100
б	бюджету по налогу на доходы физических лиц	200
в	по страховым взносам	730
12	Получен счет-фактура издательского дома за размещение рекламы продукции:
а	стоимость расходов	70
б	НДС, 20 % (70*20%) (ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 01.01.2019 производится изменение ставок НДС: основной налоговой ставки НДС - с 18 на 20 %)	14
13	Перечислены с расчетного счета расходы на рекламу издательскому дому (70+14)	84
14	Списаны общехозяйственные расходы за период Для вариантов № 0-4 общехозяйственные расходы списываются на счет 20 «Основное производство» в полной сумме. (счет 26)	2663
15	Выпущена из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Остаток незавершенного производства на 01 января 2018 года составляет по расчету бухгалтерии - 950 тыс. руб. (НЗП на начало месяца (1 250)+Затраты на производство за декабрь 2019г.(7583)-НЗП на конец месяца (950))	7883
16а	Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по договорным ценам,	11 400
б	в том числе НДС, 20 % (11400*20%)	2 280
17	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателям	6 550
18	Списываются на себестоимость реализованной продукции расходы на ее продажу (значение строки 12а)	70
19	Определен и отражен финансовый результат от продажи продукции (выручка-полная с/с: 11400-8520)	2880
20	По результатам инвентаризации оприходованы излишки материалов	51
21	Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материалам (830*20%) (Общий порядок возмещения НДС регулируется ст. 176 НК РФ)	166
22	Возмещен из бюджета НДС по рекламе (70*20%) (Общий порядок возмещения НДС регулируется ст. 176 НК РФ)	14
23	Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет (11400*20%)	2 280
24	Начислены проценты по краткосрочному кредиту	250
25	Банком списаны средства с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита	1 500
26	Внесен в кассу остаток подотчетной суммы работником организации	5
27	По результатам инвентаризации подлежит списанию физически устаревшее оборудование, первоначальной стоимостью - 1 610 тыс. руб.:
а	списание суммы накопленной амортизации на дату списания	1 310
б	списание остаточной стоимости (1610-1310) (п. 29 ПБУ 6/01 "Учет основных средств")	300
в	отражен финансовый результат от выбытия оборудования (=27б)	300
28	Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов (на счет 99) (250+300)	550
29	Начислен налог на прибыль организации по данным бухгалтерского учета (в 2019г. – 20%) (2880*20%)	576
30	Реформация баланса. Закрытие счета 99 "Прибыли и убытки"	5 922