Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ) часть 1 6 вариант

 
По данным таблицы осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.
Проверить соответствие средств организации источникам их образования.
Решение оформить в таблице, представленной в Приложении Б.
Таблица 1 - Хозяйственные средства организации и источники их образования по данным баланса на 1 января 20 г.

Наименование хозяйственных средств и источников их образования, Сумма, руб.
1 Основные средства 92 700
2 Нематериальные активы 1 400
3 Товары на складах 268 550
4 Тара под товаром и порожняя 1 178
5 Расходы на продажу 15 870
6 Касса 25 070
7 Расчетные счета 34 570
8 Валютные счета 695
9 Специальные счета в банках 1 780
10 Финансовые вложения 272 610
11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность
поставщикам) 3 555
12 Расчеты с персоналом по оплате труда (задолженность работникам
по оплате труда) 25 070
13 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) 656
14 Уставный капитал 450 070
15 Резервный капитал 100 070
16 Нераспределенная прибыль 3 744
17 Доходы будущих периодов 132 570
 
Ситуационная (практическая) задача № 2.1
 
На основании представленных в таблице данных составить баланс организации на 01.07.20 г. (решение осуществить на бланках типовой формы «Бухгалтерский баланс»).
 
Таблица 3 - Остатки по синтетическим счетам на 01.07.20    г.

Наименование синтетического счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 Основные средства 28 500
 2 Материалы 12 000
 3 Полуфабрикаты собственного производства 4 800
 4 Готовая продукция 4 500
 5 Расчеты с подотчетными лицами 41
 6 Касса 859
 7 Расчетный счет 29 000
 8 Амортизация основных средств 8 500
9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8 420
10 Расчеты с бюджетом 6 450
11 Расчеты с персоналом по оплате труда  14 300
 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80
12 Резервный капитал 3 000
13 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 8 350
14 Уставный капитал 25 000
15 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 5 600
 Итого
79 700 / 79 700
Справочные данные:
Материалы по учетным ценам 10 000 руб.
Отклонения фактической себестоимости от учетных цен + 2 000 руб.
Итого фактической себестоимости 12 000 руб.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости.
 
Ситуационная (практическая) задача № 2.2
По данным баланса (задание 2.1) открыть счета синтетического учета.
На основании данных, представленных в таблице составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Произвести необходимые расчеты. Решение осуществить по форме, приведенной в Приложении В.
Подсчитать обороты и остатки по счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Решение осуществить по форме, приведенной в Приложении Г.
 
Таблица 4 - Хозяйственные операции организации за июль 20 г
Содержание хозяйственной операции, Сумма, руб.
 1 Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы, стоимость
которых по учетным ценам 4 000 руб - 4 800
2 Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад организации 100
3 Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками за материалы 8 420
 4 Отпущены в производство материалы по учетным ценам:
в цехи основного производства 3 000
на ремонт оборудования 900
на цеховые нужды 420 
на общехозяйственные нужды 180 
ИТОГО 4500
5 Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным в производство материалам – рассчитать самостоятельно:
в цехи основного производства на ремонт оборудования
на цеховые нужды
на общехозяйственные нужды
 6 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
работникам организации 12 400
 7 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 12 400
 8 Начислена заработная плата:
производственным рабочим цехов основного производства 9600
рабочим занятым обслуживанием и ремонтом оборудования 1400 управленческому персоналу основных цехов 2000
работникам управления 800
ИТОГО 13800
 9 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
работников ?
 10 Произведены отчисления во внебюджетные фонды РФ (ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС) - рассчитать самостоятельно исходя из действующей ставки:
производственных рабочих цехов основного производства рабочих занятым обслуживанием и ремонтом оборудования управленческого персонала основных цехов
работников управления
 11 Начислена амортизация объектов основных средств:
оборудование цехов основного производства 120
здание и сооружения цехов основного производства 80
транспортные средства основного производства 30 
здание и сооружения общехозяйственного назначения 40
 вычислительная техника и другие объекты основных средств 15  общехозяйственного назначения 285
ИТОГО
12 Выдано из кассы подотчетному лицу на хозяйственные расходы 370
13 Акцептован счет разных кредиторов за работы и услуги:
за доставку продукции покупателям 500 
(учесть в составе расходов на продажу) 200 
по обслуживанию цехов основного производства общехозяйственного 100 характера
ИТОГО 800
14 Списываются общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца ?
15 Списываются общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца ?
16 Выпущена из производства готовая продукция 15 285
17 Отражена выручка от реализации продукции 19 580
18 Перечислено с расчетного счета за доставку продукции покупателям 120
19 На расчетный счет поступила выручка за товары отгруженные 18 100
20 Списывается производственная себестоимость проданной продукции
12 950
21 Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей
продукции ?
22 Начислен НДС от выручки за проданную продукцию 3 263
23 Списывается результат от продажи продукции ?
 
 
Составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании 2.1).
Тестовая часть

Вложения собственников и прибыль, накопленная за все время деятельности организации, называются в бухгалтерском учете:(а) доходом;
(б) активом;
(в) капиталом;
(г) обязательством.
Оценка имущества, произведенного в самой организации, осуществляется:
  (б) по текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;
(в) исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей.
Выберите правильное утверждение:(а) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету всегда равен сумме дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;
(б) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;
(в) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету.
К   какому  типу   изменений баланса относится хозяйственная операция "Приобретены материалы через подотчетное лицо"?(а) активное изменение баланса (изменение в структуре активов);
(б) пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);
(в) активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;
(г) активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.
В каком случае сальдо конечное по пассивному счету равно нулю?

 (б) если сальдо начальное плюс оборот по кредиту равен обороту по дебету;
(в) если оборот по кредиту равен обороту по дебету;
(г) ситуация невозможна.
Способ исправления ошибок, при котором ошибки в тексте и (или) числах исправляются зачеркиванием неправильного текста (числа) и записью правильного, в бухгалтерском учете называется:(а) корректурный метод;
(б) метод красного сторно;
 (в) метод обратной записи.
Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 20 "Основное производство" К-т сч. 02 "Амортизация основных средств"?(а) начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве;
(б) списана сумма амортизации по выбывшему объекту основных средств;
(в) пересчитана сумма накопленной амортизации основных средств в результате их переоценки.
Какая бухгалтерская запись составляется при удержании из заработной платы работника основного производства налога на доходы физических лиц?(а) Д-т сч. 20 "Основное производство"
К-т сч. 70 "Расчеты с работниками по оплате труда";
(б) Д-т сч. 70 "Расчеты с работниками по оплате труда"
К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам";
(в) Д-тсч.20"Основное производство"
К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам".
На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах определить чему будет равен III раздел бухгалтерского баланса "Капитал и резервы"

№ п/ п
Остатки по синтетическим счетам Дебет / Кредит
80 Уставный капитал 175 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 12 000 60 000
 83 Добавочный капитал 50 000
 03 Доходные вложения в материальные ценности 15 000
 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 12 000
 82 Резервный капитал 120 000
 58 Финансовые вложения 55 000
 (а) 357 000;
(б) 359 000;
(в) 360 000;
(г) 365 000.
Определить валюту баланса
Наименование средств и источников их образования Актив Пассив
1. Земельный участок 500
 2. Незавершенное производство 175
 3. Готовая продукция на складе 3654
 4. Собственные акции, выкупленные у акционеров 1000
 5. Уставный капитал 265
6. Краткосрочные кредиты банков 5000
7. Резервный капитал 7100
8. Задолженность        по      отчислениям      на      социальное страхование и обеспечение 350
9. Долгосрочные финансовые вложения 5900
 10. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 1300
11. Здание заводоуправления 3600
 12. Товарный знак  200
 13. Целевое финансирование 850
14. Резервы предстоящих расходов и платежей 164
(а) 26 730;
(б) 5 900;
(в) 1 000.
(г) 15029