Налоговый учет и аудит 3 вариант
100 pуб.
Купить
В наличии: 0
шт.
Ситуационная (практическая) задача
18.03. ХХХ1 г. в соответствии с договором купли-продажи имущества № 124 ООО «Омега» получило от ООО «Старт» объект основных средств, договорная стоимость которого составила 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей (счет-фактура № 24 от 20.03. ХХХ1г.).
25.03. ХХХ1г. основное средство введено в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.03. ХХХ1г.
Срок полезного использования объекта, установленный при вводе объекта в эксплуатацию для целей бухгалтерского и налогового учета, совпадает и составляет 60 месяцев.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация начисляется линейным способом.
Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется нелинейным методом. Признание доходов и расходов производится по методу начисления. Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.
Задание: 1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за апрель ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
18.03. ХХХ1 г. в соответствии с договором купли-продажи имущества № 124 ООО «Омега» получило от ООО «Старт» объект основных средств, договорная стоимость которого составила 236 000 рублей, в том числе НДС 36 000 рублей (счет-фактура № 24 от 20.03. ХХХ1г.).
25.03. ХХХ1г. основное средство введено в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.03. ХХХ1г.
Срок полезного использования объекта, установленный при вводе объекта в эксплуатацию для целей бухгалтерского и налогового учета, совпадает и составляет 60 месяцев.
Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета амортизация начисляется линейным способом.
Согласно учетной политике для целей налогообложения амортизация начисляется нелинейным методом. Признание доходов и расходов производится по методу начисления. Организация уплачивает налог на прибыль ежеквартально.
Задание: 1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Омега» за апрель ХХХ1 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за апрель ХХХ1 года.
4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.
